跨境電商是全球一體化不斷推進下的產物，為了滿足我國居民對不同國家衣食住行特色的需求，跨境電商的規模也日益強大，與此同時，也為我國產品更好地走向全世界提供了一臂之力！但是很多企業在做跨境電商的同時，會遇到令人頭疼的稅務問題，海外財稅的負責性與專業性往往是賣方企業迫切想要了解的！詳讀本文，從而導致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導致虛增不必要承擔的稅務成本。

跨境電商在經營中會涉及到的稅種主要包括以下四個：進口關稅、進口增值稅、銷售流轉稅（包括增值稅，英聯邦國家成為GST）以及所得稅（包括企業所得稅及個人所得稅）

一、進口關稅

進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品征收的關稅，亞馬遜賣家在目標國銷售貨物前需要繳納給海關的一種稅，包括貨物本身貨值以及運費，且無法退還。稅率范圍可能為0%-20%，不同國家之間以及不同貨物采用的進口關稅率都不一樣。如安排稅務籌劃，盡量從簽訂自由貿易協定的國家采購該貨物。

二、進口增值稅

進口增值稅是指進口環節征繳的增值稅，屬于流轉稅的一種。不同于一般增值稅對在生產、批發、零售等環節的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環節的增值額進行征稅的一種增值稅。如亞馬遜賣方在當國繳納了進口增值稅之后，發生銷售行為，實際繳納的增值稅可以抵扣該批貨物的進口增值稅（差額征稅）。

三、流轉稅/增值稅（GST）

增值稅是貨物銷售后需要繳納的稅種。增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

四、所得稅

所得稅指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得征收的一類稅收。一般分為企業所得稅和個人所得稅，根據實際經營的利潤進行調整后，乘以不同所得稅率，進行納稅，電商賣家根據不同主體性質（個人或企業），在目標國或本國應繳納對應所得稅。與增值稅不同，所得稅，除了扣除貨物本身的成本外，還可以扣除費用后，才需要交稅，費用包括工資、日常開支等。

以上為跨境電商所需要關注的跨境納稅的基本了解，除此之外，跨境電商在跨境貿易中需要有不同考量，包括了解本國與目標國之間的貿易協定、稅收協定等，以此最大程度上降低關稅。另外，根據不同稅收協定，跨境電商如需要在本國繳納所得稅，則可以根據已在目標國繳納所得稅之后的差額，進行補交稅，了解稅收協定的本質是幫助企業或個人在境內外不需要被雙重課稅，需要充分利用抵免政策。之后，電商企業需要在股權架構、資金安排以及稅務合規及籌劃上做功課，盡量合規合法的少交稅、晚交稅及不交稅，減少因不了解全球稅制而繳納高昂的學費，也進一步提高跨境電商自身的競爭力。

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